ضريبة الشركات في الإمارات للأعمال الصغيرة: دليل 2026

أدخلت الإمارات ضريبة اتحادية على الشركات في 2023، وبحلول 2026 أصبحت جزءاً من الحياة الاعتيادية لمعظم الأعمال. معدلها الأساسي منخفض بالمقاييس العالمية، وكثير من الشركات الصغيرة لا تدين بشيء أو بالقليل، لكن على الجميع التزامات بالتسجيل وحفظ السجلات وتقديم الإقرارات. وفي التقصير عنها تكمن التكلفة.

يغطي هذا الدليل الأساسيات لأصحاب الشركات الصغيرة والعاملين المستقلين بترخيص تجاري وأعمال المناطق الحرة. هو معلومات عامة في 2026 وليس استشارة ضريبية، وتضع القواعد الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) على tax.gov.ae. وإذا كان وضعك معقداً فتحدث إلى وكيل ضريبي مسجل.

الأساسيات: المعدلات والحدود

• 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000.
• 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز AED 375,000.
• المجموعات متعددة الجنسيات الأكبر قد تواجه أيضاً ضريبة تكميلية منفصلة لا تؤثر في الأعمال المحلية الصغيرة.

تُطبق الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة (الربح المعدل وفق القواعد الضريبية) لا على الإيرادات. فلشركة دخلها الخاضع للضريبة AED 600,000 تُطبق نسبة 9% على المبلغ الذي يزيد على AED 375,000 فقط، فتكون الضريبة 9% من AED 225,000، أي AED 20,250. جرّب أرقامك بنفسك عبر مقدّر ضريبة الشركات.

من يجب أن يدفع

تنطبق ضريبة الشركات على الشركات الإماراتية والأشخاص الاعتباريين الآخرين، والشركات الأجنبية التي لها منشأة دائمة أو مكان إدارة فعلي في الإمارات، والأفراد الذين يديرون عملاً أو ترخيصاً تجارياً يتجاوز حجم أعمالهم AED 1 million في سنة ميلادية. أما الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الإيجار من العقارات الشخصية فلا تخضع للضريبة في هذا النظام بالنسبة للأفراد.

إعفاء الأعمال الصغيرة

يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة معاملة الأعمال المؤهلة كأن ليس لها دخل خاضع للضريبة، أي دون ضريبة شركات. وللتأهل:

• يجب أن تكون إيراداتك AED 3 million أو أقل في الفترة الضريبية وفي الفترات الضريبية السابقة.
• يجب أن تكون شخصاً مقيماً في الإمارات وألا تكون جزءاً من مجموعة كبيرة متعددة الجنسيات.
• يجب ألا تكون شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة.
• لا يتاح الإعفاء إلا للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.

هذا إعفاء محدد المدة. فالنشاط الذي فترته الضريبية سنة ميلادية يحصل على استخدام أخير للإعفاء عن السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2026، ثم تنطبق القواعد المعتادة من 2027 فصاعداً ما لم تمدده الحكومة. خطط مسبقاً، لأن العمل المتنامي الذي يتجاوز AED 3 million يفقد الإعفاء عن تلك الفترة.

وما زال عليك التسجيل وتقديم إقرار للمطالبة به. فالإعفاء ليس تلقائياً، ويجب اختياره في الإقرار. وتنبّه كذلك إلى أن اختبار AED 3 million يعتمد على الإيرادات لا على الربح.

شركات المناطق الحرة

يمكن لشركة المنطقة الحرة أن تتأهل شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة، أي بمعدل 0% على دخلها المؤهل و9% على ما سواه. يشمل الدخل المؤهل المعتاد المعاملات مع شركات المناطق الحرة الأخرى (مع بعض الاستثناءات) والدخل من أنشطة مؤهلة مثل بعض أنشطة التجارة والتصنيع والخدمات اللوجستية والأنشطة القابضة. والدخل من عملاء البر الرئيسي غير مؤهل عادةً، وكذلك الدخل من أنشطة مستبعدة مثل معظم المعاملات العقارية.

وللحفاظ على وضع 0%، يجب على شركة المنطقة الحرة عموماً:

• الحفاظ على جوهر كاف في المنطقة الحرة، مثل الموظفين والمقر واتخاذ القرار.
• إبقاء الإيرادات غير المؤهلة دون حد أدنى هامشي (الأقل بين 5% من الإيرادات وAED 5 million).
• إعداد قوائم مالية مدققة.
• الالتزام بقواعد توثيق التسعير التحويلي.

إذا أخفقت في أحد المتطلبات، تفقد وضع 0% لتلك السنة والسنوات الأربع التالية، وقد يخضع دخلك للمعدلات المعتادة. وهذا يوقع كثيراً من أعمال المناطق الحرة الصغيرة التي تأخذ أعمالاً في البر الرئيسي، فتحقق من مزيج إيراداتك. ولا يستطيع الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة استخدام إعفاء الأعمال الصغيرة في الوقت نفسه.

التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب

يجب على كل شخص خاضع للضريبة تقريباً أن يسجل، حتى لو كانت ضريبته صفراً، ويتم التسجيل عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة. بعض النقاط:

• يُتوقع من الشركات الجديدة عموماً التسجيل خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو إصدار الرخصة.
• يجب على الأفراد الذين يتجاوز حجم أعمالهم AED 1 million التسجيل، وفق موعد تحدده الهيئة بعد انتهاء السنة الميلادية.
• يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل أيضاً، حتى لو كانت تتوقع دفع 0%.
• يمنحك التسجيل رقماً ضريبياً (Tax Registration Number) منفصلاً عن رقمك لضريبة القيمة المضافة.

وقد جرى تدريج تفاصيل المواعيد بحسب تاريخ الرخصة وتغيرت عبر قرارات وزارية، فتأكد من موعدك الخاص على موقع الهيئة.

موعد التقديم

يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد أي ضريبة مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية. فالشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2026 ينبغي أن تقدم وتسدد بحلول 30 سبتمبر 2027. وإذا انتهت سنتك في 31 مارس فإن موعدك يقع في 31 ديسمبر. خطط لحساباتك قبل هذا الموعد بوقت طويل، لأن الإقرار يحتاج إلى قوائم مالية كاملة.

الغرامات

تستخدم الهيئة غرامات إدارية ثابتة. أبرزها في 2026:

• التأخر في التسجيل: AED 10,000. وقدمت الهيئة إعفاءات محدودة في بعض الحالات، فتحقق مما إذا كانت تنطبق عليك.
• التأخر في التقديم: AED 500 شهرياً للأشهر الـ12 الأولى، وترتفع إلى AED 1,000 شهرياً بعد ذلك.
• التأخر في السداد: غرامة نسبية على الضريبة غير المسددة، فسدد في الموعد حتى لو قدمت الإقرار لاحقاً.
• إخفاقات حفظ السجلات: غرامات على عدم الاحتفاظ بالسجلات أو تقديمها.

تتغير الغرامات، فتحقق من موقع الهيئة قبل الاعتماد على أي رقم.

حفظ السجلات

يجب أن تحتفظ بالسجلات المحاسبية والمستندات الداعمة سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية. ويشمل ذلك الفواتير والعقود وكشوف الحسابات البنكية وكشوف الرواتب ومحاضر المجلس وقوائمك المالية. وينبغي أن تكون السجلات دقيقة بما يكفي لإظهار كيف حسبت الإيرادات والمصروفات والدخل الخاضع للضريبة.

من العادات الجيدة استخدام برنامج محاسبة وفصل الحسابات الشخصية عن حسابات العمل وحفظ نسخ رقمية من كل فاتورة. ويغطي دليل الخدمات المصرفية والمال والضرائب أساسيات الخدمات المصرفية للأعمال، ويشرح دليل تأسيس شركة التراخيص.

كيف تعمل ضريبة الشركات إلى جانب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة ضريبتان منفصلتان بتسجيلين منفصلين.

	ضريبة الشركات	ضريبة القيمة المضافة
المعدل	0% حتى 375,000، ثم 9%	5%
تُطبق على	الربح الخاضع للضريبة	معظم السلع والخدمات المباعة
من يدفع	المنشأة	العميل، وتحصّلها المنشأة
الإقرار	سنوي	ربع سنوي عادةً
التسجيل	EmaraTax	EmaraTax

إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فإنك تفرض 5% على المبيعات وتسترد الضريبة المدفوعة على المشتريات. ولا تُحتسب ضريبة القيمة المضافة إيراداً ولا مصروفاً لأغراض ضريبة الشركات. يسري التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة AED 375,000 في 12 شهراً، ويبدأ التسجيل الاختياري من AED 187,500. استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة لحساب الفواتير.

الأسئلة الشائعة

ما معدل ضريبة الشركات في الإمارات؟

المعدل 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000 و9% على ما يزيد عن ذلك. ويمكن أن يخضع دخل المنطقة الحرة المؤهل لنسبة 0%، وقد تواجه المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات ضريبة تكميلية منفصلة.

هل يجب على الأعمال الصغيرة التسجيل في ضريبة الشركات؟

نعم. يجب على معظم الأعمال التسجيل حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً. ولا يلغي إعفاء الأعمال الصغيرة الحاجة إلى التسجيل أو تقديم الإقرار.

ما إعفاء الأعمال الصغيرة؟

يعامل الأعمال المؤهلة ذات الإيرادات التي تبلغ AED 3 million أو أقل كأن ليس لها دخل خاضع للضريبة. وهو متاح للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، ويجب المطالبة به في الإقرار.

متى أقدم إقرار ضريبة الشركات؟

خلال تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية. وبالنسبة لسنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026، يكون ذلك في 30 سبتمبر 2027.

هل تدفع شركات المناطق الحرة ضريبة الشركات؟

يدفع الشخص المؤهل في منطقة حرة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الآخر. والشركات التي لا تستوفي الشروط، أو التي تحقق إيرادات كبيرة غير مؤهلة، قد تفقد معدل 0%.